So wird das Nettogehalt in Dänemark berechnet
Dänische Arbeitnehmer zahlen drei Posten aus ihrem Gehalt: den Arbeitsmarktbeitrag von 8 % (AM-bidrag), einen kleinen festen ATP-Rentenbeitrag (99 kr. pro Monat bei Vollzeit) und die Einkommensteuer, die der Arbeitgeber als A-skat einbehält. Die meisten Beschäftigten zahlen zudem einen Anteil an einer betrieblichen Altersvorsorge, meist 4 % des Gehalts, wobei der Arbeitgeber etwa 8 % dazugibt. Beide Pensionsanteile und ATP werden vor AM-bidrag und Steuer abgezogen. Der Urlaub funktioniert bei Monatsgehalt und Stundenlohn unterschiedlich. Bei einem Monatsgehalt von 40.000 kr. in einer durchschnittlichen Kommune, ohne Kirchensteuer und mit 4 % + 8 % Pension, beträgt das Nettogehalt 2026 etwa 25.600 kr. pro Monat.
- Kommunalsteuer (kommuneskat) von 23,39 % in Kopenhagen bis 26,30 % (2026; Landesdurchschnitt 25,05 %), dazu Kirchensteuer von 0,38–1,30 % für Mitglieder der Dänischen Volkskirche. Beide werden auf das zu versteuernde Einkommen erhoben, nach dem Beschäftigungsabzug (12,75 %, max. 63.300 kr.), dem Jobfradrag (max. 3.100 kr.) und dem zusätzlichen Pensionsabzug (12 % der Pensionsbeiträge).
- Staatliche Steuern ab 2026: bundskat (Grundsteuer) von 12,01 % auf das gesamte persönliche Einkommen, dazu eine neue dreistufige Staffel auf das Einkommen nach AM-bidrag: mellemskat (Mittelsteuer) von 7,5 % über 641.200 kr., topskat (Spitzensteuer) von 7,5 % über 777.900 kr. und toptopskat von 5 % über 2.592.700 kr.
- Persönlicher Freibetrag von 54.100 kr. ist für alle steuerfrei. Nach der Steuerobergrenze (skatteloft) von 44,57 % dürfen Kommunalsteuer, bundskat und mellemskat zusammen 44,57 % nicht übersteigen. In den 75 Kommunen mit einem Satz über 25,06 % wird der mellemskat-Satz gesenkt, zum Beispiel auf 6,26 % in Lolland.
Steuerkarte, trækprocent und årsopgørelse
Ihr Arbeitgeber verwendet den trækprocent (Abzugssatz) und den Monatsfreibetrag (månedsfradrag) auf Ihrer Steuerkarte. Im obigen Beispiel liegen sie bei etwa 37,06 % und 8.600 kr. Die Steuerkarte beruht auf Ihrer vorläufigen Steuerveranlagung (forskudsopgørelse) auf skat.dk. Wenn Sie sie aktuell halten, entspricht die einbehaltene Steuer der hier gezeigten Jahressteuer. Andernfalls bringt der Jahresbescheid (årsopgørelse) im März eine Erstattung oder eine Nachzahlung (restskat).
Urlaubsgeld und Stundenlohn
Monatlich bezahlte Angestellte (funktionærer) behalten ihr Gehalt während der 25 Urlaubstage und erhalten einen Urlaubszuschlag (ferietillæg) von mindestens 1 %. Stundenlöhner werden im Urlaub nicht bezahlt. Stattdessen werden 12,5 % ihres Verdienstes als feriepenge angespart und bei Urlaubsantritt ausgezahlt. Der Rechner rechnet Stundenlöhne wie folgt um:
- Angestellte mit Monatsgehalt: Monatsgehalt = Stundenlohn × Wochenstunden × 52 ÷ 12 (160,33 Stunden bei 37 Wochenstunden), Jahresbrutto = 12 × Monatsgehalt + 1 % ferietillæg.
- Stundenlohn mit feriepenge: Jahreslohn = Stundenlohn × Wochenstunden × 47 Arbeitswochen, plus 12,5 % feriepenge. Bei 250 kr. pro Stunde und 37 Stunden sind das 434.750 kr. + 54.344 kr. = 489.094 kr.
Nicht berücksichtigt: Gewerkschafts- und A-kasse-Beiträge, der Pendlerabzug, Kapitaleinkünfte, Übertragungen zwischen Ehegatten und der Seniorenbeschäftigungsabzug. Die Arbeitgeberkosten umfassen Pension, ATP und die Umlagen der Samlet Betaling (AUB, Barsel.dk), die zusammen nur einige tausend Kronen pro Jahr ausmachen.