Sådan beregnes nettolønnen i Danmark
Danske lønmodtagere betaler tre ting af deres løn: 8 % arbejdsmarkedsbidrag (AM-bidrag), et lille fast ATP-bidrag (99 kr. om måneden ved fuld tid) og indkomstskat, som arbejdsgiveren indeholder som A-skat. De fleste betaler desuden en andel af en arbejdsgiverordnet pension, typisk 4 % af lønnen, mens arbejdsgiveren lægger cirka 8 % oveni. Begge pensionsandele og ATP trækkes, før der beregnes AM-bidrag og skat. Ferie fungerer forskelligt for månedslønnede og timelønnede. Ved en månedsløn på 40.000 kr. i en gennemsnitskommune, uden kirkeskat og med 4 % + 8 % i pension, er nettolønnen i 2026 cirka 25.600 kr. om måneden.
- Kommuneskat fra 23,39 % i København til 26,30 % (2026; landsgennemsnit 25,05 %), plus kirkeskat på 0,38–1,30 % for medlemmer af Folkekirken. Begge beregnes af den skattepligtige indkomst efter beskæftigelsesfradrag (12,75 %, højst 63.300 kr.), jobfradrag (højst 3.100 kr.) og ekstra pensionsfradrag (12 % af pensionsindbetalingerne).
- Statsskatter fra 2026: bundskat på 12,01 % af al personlig indkomst samt en ny tretrinsskala af indkomsten efter AM-bidrag: mellemskat på 7,5 % over 641.200 kr., topskat på 7,5 % over 777.900 kr. og toptopskat på 5 % over 2.592.700 kr.
- Personfradrag på 54.100 kr. er skattefrit for alle. Under skatteloftet på 44,57 % må kommuneskat, bundskat og mellemskat tilsammen ikke overstige 44,57 %. I de 75 kommuner med en skatteprocent over 25,06 % nedsættes mellemskatten, for eksempel til 6,26 % på Lolland.
Skattekort, trækprocent og årsopgørelse
Din arbejdsgiver bruger trækprocenten og månedsfradraget på dit skattekort. I eksemplet ovenfor er de cirka 37,06 % og 8.600 kr. Skattekortet bygger på din forskudsopgørelse på skat.dk. Hvis du holder den opdateret, svarer den indeholdte skat til den årlige skat, der vises her. Gør du ikke det, får du med årsopgørelsen i marts enten penge tilbage eller en regning på restskat.
Ferietillæg, feriepenge og timeløn
Funktionærer og andre månedslønnede beholder lønnen under de 25 feriedage og får et ferietillæg på mindst 1 %. Timelønnede får ikke løn under ferien. I stedet opsparer de 12,5 % af deres indtjening som feriepenge, der udbetales, når de holder ferie. Lønberegneren omregner timeløn på følgende måde:
- Månedslønnet: månedsløn = timeløn × ugentlige timer × 52 ÷ 12 (160,33 timer ved 37 timer om ugen), årsløn før skat = 12 × månedsløn + 1 % ferietillæg.
- Timelønnet med feriepenge: årsløn = timeløn × ugentlige timer × 47 arbejdsuger, plus 12,5 % feriepenge. Ved 250 kr. i timen og 37 timer bliver det 434.750 kr. + 54.344 kr. = 489.094 kr.
Ikke medregnet: fagforenings- og A-kassekontingent, kørselsfradrag, kapitalindkomst, overførsel mellem ægtefæller og det forhøjede beskæftigelsesfradrag for seniorer. Arbejdsgiverens udgifter omfatter pension, ATP og bidragene til Samlet Betaling (AUB, Barsel.dk), som tilsammen kun udgør nogle få tusinde kroner om året.