Slik beregnes nettolønnen i Danmark
Danske arbeidstakere betaler tre ting av lønnen: arbeidsmarkedsbidraget på 8 % (AM-bidrag), et lite fast ATP-pensjonsbidrag (99 kr. i måneden ved full stilling) og inntektsskatt, som arbeidsgiveren trekker som A-skat. De fleste betaler også en andel av en tjenestepensjon, vanligvis 4 % av lønnen, mens arbeidsgiveren legger til omtrent 8 %. Begge pensjonsandelene og ATP trekkes før AM-bidrag og skatt. Ferie fungerer forskjellig for månedslønnede og timelønnede. Ved en månedslønn på 40 000 kr. i en gjennomsnittlig kommune, uten kirkeskatt og med 4 % + 8 % pensjon, er nettolønnen i 2026 omtrent 25 600 kr. i måneden.
- Kommuneskatt (kommuneskat) fra 23,39 % i København til 26,30 % (2026; landsgjennomsnitt 25,05 %), pluss kirkeskatt på 0,38–1,30 % for medlemmer av den danske folkekirken. Begge beregnes av skattbar inntekt, etter sysselsettingsfradraget (12,75 %, maks. 63 300 kr.), jobfradrag (maks. 3 100 kr.) og ekstra pensjonsfradrag (12 % av pensjonsinnbetalingene).
- Statsskatter fra 2026: bundskat (grunnskatt) på 12,01 % av all personinntekt, pluss en ny trinnskala i tre trinn på inntekten etter AM-bidrag: mellemskat (mellomskatt) på 7,5 % over 641 200 kr., topskat (toppskatt) på 7,5 % over 777 900 kr. og toptopskat på 5 % over 2 592 700 kr.
- Personfradrag på 54 100 kr. er skattefritt for alle. Under skattetaket (skatteloft) på 44,57 % kan kommuneskatt, bundskat og mellemskat til sammen ikke overstige 44,57 %. I de 75 kommunene med en sats over 25,06 % settes mellemskat-satsen ned, for eksempel til 6,26 % i Lolland.
Skattekort, trækprocent og årsopgørelse
Arbeidsgiveren din bruker trækprocent (trekkprosent) og månedsfradraget (månedsfradrag) på skattekortet ditt. I eksempelet ovenfor er disse omtrent 37,06 % og 8 600 kr. Skattekortet bygger på forskuddsoppgaven din (forskudsopgørelse) på skat.dk. Hvis du holder den oppdatert, tilsvarer den trukne skatten årsskatten som vises her. Hvis ikke, gir årsoppgjøret (årsopgørelse) i mars deg enten tilbakebetaling eller en regning for restskatt (restskat).
Feriepenger og timelønn
Månedslønnede (funktionærer) beholder lønnen under de 25 feriedagene og får et ferietillegg (ferietillæg) på minst 1 %. Timelønnede får ikke lønn under ferien. I stedet spares 12,5 % av inntekten som feriepenge og utbetales når de tar ferie. Kalkulatoren regner om timelønn slik:
- Månedslønnet: månedslønn = timelønn × timer per uke × 52 ÷ 12 (160,33 timer ved 37 timer per uke), brutto årslønn = 12 × månedslønn + 1 % ferietillæg.
- Timelønnet med feriepenge: årslønn = timelønn × timer per uke × 47 arbeidsuker, pluss 12,5 % feriepenge. Ved 250 kr. i timen og 37 timer blir det 434 750 kr. + 54 344 kr. = 489 094 kr.
Ikke inkludert: fagforenings- og A-kasse-kontingent (arbeidsledighetskasse), reisefradrag, kapitalinntekt, overføringer mellom ektefeller og seniorsysselsettingsfradraget. Arbeidsgiverens kostnader omfatter pensjon, ATP og avgiftene til Samlet Betaling (AUB, Barsel.dk), som til sammen utgjør bare noen få tusen kroner i året.