Comment est calculé le salaire net en Italie
Les salaires italiens sont exprimés en RAL (retribuzione annua lorda, rémunération annuelle brute) et versés en 13 mensualités : 12 salaires mensuels plus la tredicesima (13e mois) en décembre. Des conventions collectives comme le commerce, le tourisme et l'industrie agroalimentaire ajoutent un 14e mois (quattordicesima) en juin ou juillet. L'impôt est calculé sur le revenu annuel : le net annuel reste donc le même quelle que soit la répartition de la RAL ; seul le montant de chaque bulletin de paie change.
- Cotisations INPS de 9,19 % du salaire brut (9,49 % dans les grandes entreprises industrielles et commerciales qui paient la cotisation CIGS, garantie de salaire), plus 1 % sur la part au-delà de 56 224 € par an. Pour les salariés assurés pour la première fois après 1995, les cotisations s'arrêtent à 122 295 €.
- Impôt sur le revenu IRPEF sur le salaire brut moins l'INPS : 23 % jusqu'à 28 000 €, 33 % de 28 000 à 50 000 € (ramené de 35 % par la loi de finances 2026) et 43 % au-delà. La déduction pour travail salarié (detrazione per lavoro dipendente) est de 1 955 € jusqu'à 15 000 € et tombe à zéro à 50 000 €. Entre 25 000 € et 35 000 €, elle est majorée de 65 €.
- Cuneo fiscale (coin fiscal) : jusqu'à 20 000 € de revenu imposable, les salariés reçoivent un versement non imposable de 7,1 %, 5,3 % ou 4,8 % de leur revenu. Entre 20 000 € et 32 000 €, un crédit d'impôt supplémentaire de 1 000 € s'applique, dégressif jusqu'à zéro à 40 000 €.
- Trattamento integrativo : un complément de 1 200 € versé avec le salaire aux salariés dont le revenu imposable ne dépasse pas 15 000 € et qui doivent un peu d'impôt. Entre 15 000 € et 28 000 €, il n'est versé que si les crédits familiaux dépassent l'impôt.
- Surtaxes régionales et communales (addizionali) sur le même revenu imposable. Les taux régionaux vont de 1,23 % (par exemple la première tranche de la Lombardie, la Sicile, la Vénétie) à 3,33 % dans les tranches supérieures du Latium, de la Campanie, du Piémont et d'autres. Les taux communaux sont généralement de 0,8 % (Rome 0,9 %), et de nombreuses villes exonèrent les bas revenus. Les deux ne sont dues que si l'IRPEF nette est positive. Elles sont prélevées l'année suivante, mais présentées ici pour l'année à laquelle elles se rapportent.
Exemple : RAL de 30 000 € dans la région de Milan (Lombardie), 13 mensualités
| Salaire brut (RAL) | 30 000,00 € |
| INPS 9,19 % | −2 757,00 € |
| Revenu imposable | 27 243,00 € |
| IRPEF : 6 265,89 € d'impôt brut − 2 044,26 € de déduction travail salarié − 1 000 € de crédit cuneo | −3 221,63 € |
| Surtaxe régionale Lombardie (tranches 1,23 % / 1,58 %) | −377,94 € |
| Surtaxe communale 0,8 % | −217,94 € |
| Net annuel | 23 425,48 € (≈ 1 802 € par bulletin × 13) |
Situation familiale
Les enfants de moins de 21 ans sont soutenus par l'Assegno unico, une prestation mensuelle de l'INPS versée en dehors de la paie. Ils ne donnent droit à aucun crédit d'impôt sur le revenu. Le crédit d'impôt pouvant aller jusqu'à 950 € par enfant ne s'applique qu'aux enfants à charge de 21 à 29 ans ; il est partagé 50/50 entre les parents, sauf si celui qui gagne le plus le prend en totalité. Un conjoint à charge (revenu jusqu'à 2 840,51 €) donne droit à un maximum de 800 €. Certaines régions (Trente, Bolzano, Piémont, Campanie) réduisent aussi leur surtaxe pour les enfants de tout âge.
Convertir un salaire horaire italien
Les conventions collectives convertissent le salaire mensuel en taux horaire avec un diviseur fixe : 173 heures dans la métallurgie et la plupart des industries, 168 dans le commerce et les services, pour une semaine de 40 heures. Le calculateur utilise brut mensuel = taux horaire × diviseur (proratisé pour le temps partiel) et brut annuel = brut mensuel × 13 ou 14. La tredicesima et la quattordicesima sont des rémunérations supplémentaires, pas des heures supplémentaires.
Le coût employeur s'y ajoute : environ 30 % de cotisations INPS/INAIL, selon le secteur et la taille, plus la provision TFR (indemnité de fin de contrat) de 6,91 % du salaire. Sources officielles : Agenzia delle Entrate, INPS et les tableaux des surtaxes du MEF.