Zo wordt het nettoloon in Denemarken berekend
Deense werknemers betalen drie dingen van hun salaris: de arbeidsmarktbijdrage van 8 % (AM-bidrag), een kleine vaste ATP-pensioenbijdrage (99 kr. per maand bij voltijd) en inkomstenbelasting, die de werkgever inhoudt als A-skat. De meeste werknemers betalen daarnaast een deel van een bedrijfspensioen, meestal 4 % van het salaris, waarbij de werkgever er ongeveer 8 % bovenop legt. Beide pensioendelen en ATP gaan eraf vóór AM-bidrag en belasting. Vakantie werkt anders voor maandsalaris en uurloon. Bij een maandsalaris van 40.000 kr. in een gemiddelde gemeente, zonder kerkbelasting en met 4 % + 8 % pensioen, bedraagt het nettoloon in 2026 ongeveer 25.600 kr. per maand.
- Gemeentebelasting (kommuneskat) van 23,39 % in Kopenhagen tot 26,30 % (2026; landelijk gemiddelde 25,05 %), plus kerkbelasting van 0,38–1,30 % voor leden van de Deense Volkskerk. Beide worden geheven over het belastbaar inkomen, na de werkgelegenheidsaftrek (12,75 %, max. 63.300 kr.), het jobfradrag (max. 3.100 kr.) en de extra pensioenaftrek (12 % van de pensioenbijdragen).
- Staatsbelastingen vanaf 2026: bundskat (basisbelasting) van 12,01 % over het hele persoonlijke inkomen, plus een nieuwe schaal met drie stappen over het inkomen na AM-bidrag: mellemskat (middenbelasting) van 7,5 % boven 641.200 kr., topskat van 7,5 % boven 777.900 kr. en toptopskat van 5 % boven 2.592.700 kr.
- Persoonlijke aftrek van 54.100 kr. is voor iedereen belastingvrij. Onder het belastingplafond (skatteloft) van 44,57 % mogen gemeentebelasting, bundskat en mellemskat samen niet meer bedragen dan 44,57 %. In de 75 gemeenten met een tarief boven 25,06 % wordt het mellemskat-tarief verlaagd, bijvoorbeeld tot 6,26 % in Lolland.
Belastingkaart, trækprocent en årsopgørelse
Uw werkgever gebruikt het trækprocent (inhoudingspercentage) en de maandelijkse aftrek (månedsfradrag) op uw belastingkaart. In het voorbeeld hierboven zijn dat ongeveer 37,06 % en 8.600 kr. De belastingkaart is gebaseerd op uw voorlopige aanslag (forskudsopgørelse) op skat.dk. Als u die actueel houdt, komt de ingehouden belasting overeen met de hier getoonde jaarbelasting. Zo niet, dan brengt de jaaropgave (årsopgørelse) in maart een teruggave of een nabetaling (restskat).
Vakantiegeld en uurloon
Werknemers met maandsalaris (funktionærer) behouden hun salaris tijdens de 25 vakantiedagen en krijgen een vakantietoeslag (ferietillæg) van minstens 1 %. Uurloners worden tijdens hun vakantie niet betaald. In plaats daarvan wordt 12,5 % van hun inkomsten gespaard als feriepenge en uitbetaald wanneer ze vakantie nemen. De rekenmodule rekent uurlonen als volgt om:
- Maandsalaris: maandsalaris = uurloon × uren per week × 52 ÷ 12 (160,33 uur bij 37 uur per week), jaarbruto = 12 × maandsalaris + 1 % ferietillæg.
- Uurloon met feriepenge: jaarloon = uurloon × uren per week × 47 werkweken, plus 12,5 % feriepenge. Bij 250 kr. per uur en 37 uur is dat 434.750 kr. + 54.344 kr. = 489.094 kr.
Niet inbegrepen: vakbonds- en A-kasse-bijdragen (werkloosheidsverzekering), de reisaftrek, inkomsten uit vermogen, overdrachten tussen echtgenoten en de seniorenwerkgelegenheidsaftrek. De werkgeverskosten omvatten pensioen, ATP en de heffingen van Samlet Betaling (AUB, Barsel.dk), die samen slechts enkele duizenden kronen per jaar bedragen.