Como se calcula o salário líquido na Dinamarca
Os trabalhadores dinamarqueses pagam três coisas sobre o salário: a contribuição para o mercado de trabalho de 8% (AM-bidrag), uma pequena contribuição fixa para a previdência ATP (99 kr. por mês em tempo integral) e o imposto de renda, que o empregador retém como A-skat. A maioria dos trabalhadores paga ainda uma parte de uma previdência complementar da empresa, geralmente 4% do salário, com o empregador acrescentando cerca de 8%. Ambas as partes da previdência e a ATP são deduzidas antes do AM-bidrag e do imposto. As férias funcionam de forma diferente para quem tem salário mensal e para quem é pago por hora. Para um salário mensal de 40.000 kr. em um município médio, sem imposto eclesiástico e com 4% + 8% de previdência, o salário líquido em 2026 é de cerca de 25.600 kr. por mês.
- Imposto municipal (kommuneskat) de 23,39% em Copenhague até 26,30% (2026; média nacional 25,05%), mais o imposto eclesiástico de 0,38–1,30% para membros da Igreja da Dinamarca. Ambos incidem sobre a renda tributável, depois da dedução por emprego (12,75%, máx. 63.300 kr.), do jobfradrag (máx. 3.100 kr.) e da dedução adicional por previdência (12% das contribuições para a previdência).
- Impostos estatais a partir de 2026: bundskat (imposto de base) de 12,01% sobre toda a renda pessoal, mais uma nova tabela de três faixas sobre a renda após o AM-bidrag: mellemskat (imposto intermediário) de 7,5% acima de 641.200 kr., topskat (imposto de topo) de 7,5% acima de 777.900 kr. e toptopskat de 5% acima de 2.592.700 kr.
- A dedução pessoal de 54.100 kr. é isenta de imposto para todos. Pelo teto fiscal (skatteloft) de 44,57%, o imposto municipal, o bundskat e o mellemskat em conjunto não podem exceder 44,57%. Nos 75 municípios com uma alíquota superior a 25,06%, a alíquota do mellemskat é reduzida, por exemplo para 6,26% em Lolland.
Cartão fiscal, trækprocent e årsopgørelse
Seu empregador usa o trækprocent (alíquota de retenção) e a dedução mensal (månedsfradrag) do seu cartão fiscal. No exemplo acima, são cerca de 37,06% e 8.600 kr. O cartão fiscal resulta da sua declaração provisória (forskudsopgørelse) em skat.dk. Se você a mantiver atualizada, o imposto retido corresponde ao imposto anual apresentado aqui. Caso contrário, a notificação de lançamento anual (årsopgørelse) de março lhe dá uma restituição ou uma cobrança de imposto em falta (restskat).
Adicional de férias e salário por hora
Os trabalhadores com salário mensal (funktionærer) mantêm o salário durante os 25 dias de férias e recebem um adicional de férias (ferietillæg) de pelo menos 1%. Quem é pago por hora não recebe durante as férias. Em vez disso, 12,5% dos seus ganhos são poupados como feriepenge e pagos quando você tira férias. A calculadora converte os salários por hora da seguinte forma:
- Salário mensal: salário mensal = valor por hora × horas semanais × 52 ÷ 12 (160,33 horas com 37 horas semanais), bruto anual = 12 × salário mensal + 1% de ferietillæg.
- Por hora com feriepenge: remuneração anual = valor por hora × horas semanais × 47 semanas de trabalho, mais 12,5% de feriepenge. A 250 kr. por hora e 37 horas, são 434.750 kr. + 54.344 kr. = 489.094 kr.
Não incluídos: mensalidades de sindicato e da A-kasse (seguro-desemprego), a dedução por deslocamento, rendimentos de capital, transferências entre cônjuges e a dedução por emprego sênior. Os custos do empregador abrangem previdência, ATP e as contribuições da Samlet Betaling (AUB, Barsel.dk), que somam apenas alguns milhares de coroas por ano.