Cómo se calcula el sueldo neto en Dinamarca
Los empleados daneses pagan tres cosas de su sueldo: la contribución al mercado laboral del 8 % (AM-bidrag), una pequeña cotización fija de pensión ATP (99 kr. al mes a jornada completa) y el impuesto sobre la renta, que el empleador retiene como A-skat. La mayoría de los empleados también aporta una parte de un plan de pensiones de empresa, normalmente el 4 % del sueldo, y el empleador añade alrededor del 8 %. Ambas partes de la pensión y la ATP se descuentan antes del AM-bidrag y del impuesto. Las vacaciones funcionan de forma distinta para quienes cobran sueldo mensual y para quienes cobran por horas. Con un sueldo mensual de 40.000 kr. en un municipio medio, sin impuesto eclesiástico y con 4 % + 8 % de pensión, el sueldo neto en 2026 es de unos 25.600 kr. al mes.
- Impuesto municipal (kommuneskat) desde el 23,39 % en Copenhague hasta el 26,30 % (2026; media nacional 25,05 %), más el impuesto eclesiástico del 0,38–1,30 % para los miembros de la Iglesia de Dinamarca. Ambos se aplican sobre la renta imponible, tras la deducción por empleo (12,75 %, máx. 63.300 kr.), el jobfradrag (máx. 3.100 kr.) y la deducción adicional por pensión (12 % de las aportaciones a la pensión).
- Impuestos estatales desde 2026: bundskat (impuesto base) del 12,01 % sobre toda la renta personal, más una nueva escala de tres tramos sobre la renta tras el AM-bidrag: mellemskat (impuesto intermedio) del 7,5 % por encima de 641.200 kr., topskat (impuesto superior) del 7,5 % por encima de 777.900 kr. y toptopskat del 5 % por encima de 2.592.700 kr.
- El mínimo personal de 54.100 kr. está exento de impuestos para todos. Con el techo fiscal (skatteloft) del 44,57 %, el impuesto municipal, el bundskat y el mellemskat juntos no pueden superar el 44,57 %. En los 75 municipios con un tipo superior al 25,06 %, se reduce el tipo del mellemskat, por ejemplo al 6,26 % en Lolland.
Tarjeta fiscal, trækprocent y årsopgørelse
Su empleador utiliza el trækprocent (porcentaje de retención) y la deducción mensual (månedsfradrag) de su tarjeta fiscal. En el ejemplo anterior son aproximadamente el 37,06 % y 8.600 kr. La tarjeta fiscal procede de su declaración provisional (forskudsopgørelse) en skat.dk. Si la mantiene al día, el impuesto retenido coincide con el impuesto anual mostrado aquí. Si no, la liquidación anual (årsopgørelse) de marzo le trae una devolución o una factura por impuestos atrasados (restskat).
Paga de vacaciones y salario por horas
Los empleados con sueldo mensual (funktionærer) conservan su sueldo durante los 25 días de vacaciones y reciben un suplemento de vacaciones (ferietillæg) de al menos el 1 %. Los trabajadores pagados por horas no cobran durante sus vacaciones. En su lugar, el 12,5 % de sus ingresos se ahorra como feriepenge y se paga cuando cogen vacaciones. La calculadora convierte los salarios por horas de la siguiente manera:
- Sueldo mensual: sueldo mensual = tarifa por hora × horas semanales × 52 ÷ 12 (160,33 horas con 37 horas semanales), bruto anual = 12 × mensual + 1 % de ferietillæg.
- Por horas con feriepenge: salario anual = tarifa por hora × horas semanales × 47 semanas laborables, más el 12,5 % de feriepenge. A 250 kr. la hora y 37 horas, son 434.750 kr. + 54.344 kr. = 489.094 kr.
No incluidos: cuotas sindicales y de la A-kasse (seguro de desempleo), la deducción por desplazamiento, las rentas del capital, las transferencias entre cónyuges y la deducción por empleo de mayores. Los costes del empleador abarcan pensión, ATP y las cargas de Samlet Betaling (AUB, Barsel.dk), que suman solo unos pocos miles de coronas al año.