Comment le salaire net est calculé au Danemark
Les salariés danois paient trois choses sur leur salaire : la contribution au marché du travail de 8 % (AM-bidrag), une petite cotisation fixe de retraite ATP (99 kr. par mois à temps plein) et l’impôt sur le revenu, que l’employeur retient sous forme d’A-skat. La plupart des salariés versent aussi une part d’une retraite professionnelle, en général 4 % du salaire, l’employeur ajoutant environ 8 %. Les deux parts de retraite et l’ATP sont déduites avant l’AM-bidrag et l’impôt. Les congés fonctionnent différemment pour les salariés mensualisés et les salariés payés à l’heure. Pour un salaire mensuel de 40 000 kr. dans une commune moyenne, sans impôt d’Église et avec 4 % + 8 % de retraite, le salaire net en 2026 est d’environ 25 600 kr. par mois.
- Impôt communal (kommuneskat) de 23,39 % à Copenhague jusqu’à 26,30 % (2026 ; moyenne nationale 25,05 %), plus l’impôt d’Église de 0,38–1,30 % pour les membres de l’Église du Danemark. Les deux sont prélevés sur le revenu imposable, après la déduction pour emploi (12,75 %, max. 63 300 kr.), le jobfradrag (max. 3 100 kr.) et la déduction supplémentaire pour retraite (12 % des cotisations de retraite).
- Impôts d’État à partir de 2026 : bundskat (impôt de base) de 12,01 % sur tout le revenu personnel, plus un nouveau barème à trois niveaux sur le revenu après AM-bidrag : mellemskat (impôt intermédiaire) de 7,5 % au-delà de 641 200 kr., topskat (impôt supérieur) de 7,5 % au-delà de 777 900 kr. et toptopskat de 5 % au-delà de 2 592 700 kr.
- L’abattement personnel de 54 100 kr. est exonéré d’impôt pour tous. Selon le plafond d’imposition (skatteloft) de 44,57 %, l’impôt communal, le bundskat et le mellemskat réunis ne peuvent pas dépasser 44,57 %. Dans les 75 communes dont le taux dépasse 25,06 %, le taux du mellemskat est réduit, par exemple à 6,26 % à Lolland.
Carte fiscale, trækprocent et årsopgørelse
Votre employeur utilise le trækprocent (taux de retenue) et la déduction mensuelle (månedsfradrag) de votre carte fiscale. Dans l’exemple ci-dessus, ils sont d’environ 37,06 % et 8 600 kr. La carte fiscale découle de votre déclaration préalable (forskudsopgørelse) sur skat.dk. Si vous la tenez à jour, l’impôt retenu correspond à l’impôt annuel affiché ici. Sinon, le relevé annuel (årsopgørelse) de mars vous apporte un remboursement ou un rappel d’impôt (restskat).
Congés payés et salaire horaire
Les salariés mensualisés (funktionærer) conservent leur salaire pendant les 25 jours de congé et perçoivent un supplément de congé (ferietillæg) d’au moins 1 %. Les salariés payés à l’heure ne sont pas rémunérés pendant leurs congés. À la place, 12,5 % de leurs gains sont mis de côté sous forme de feriepenge et versés lorsqu’ils prennent leurs congés. Le calculateur convertit les salaires horaires comme suit :
- Mensualisé : salaire mensuel = taux horaire × heures hebdomadaires × 52 ÷ 12 (160,33 heures à 37 heures par semaine), brut annuel = 12 × mensuel + 1 % de ferietillæg.
- Horaire avec feriepenge : salaire annuel = taux horaire × heures hebdomadaires × 47 semaines travaillées, plus 12,5 % de feriepenge. À 250 kr. de l’heure et 37 heures, cela donne 434 750 kr. + 54 344 kr. = 489 094 kr.
Non inclus : les cotisations syndicales et à l’A-kasse (assurance chômage), la déduction pour frais de transport, les revenus du capital, les transferts entre conjoints et la déduction pour emploi des seniors. Les coûts de l’employeur comprennent la retraite, l’ATP et les prélèvements de Samlet Betaling (AUB, Barsel.dk), qui ne représentent ensemble que quelques milliers de couronnes par an.