Comment se calcule le salaire net au Luxembourg
Les salaires luxembourgeois sont versés en 12 mensualités. L’employeur retient les cotisations sociales et prélève la retenue d’impôt sur les salaires d’après votre fiche de retenue d’impôt, puis verse les crédits d’impôt avec le salaire. Plusieurs points ont changé en 2026 : la cotisation pension du salarié est passée de 8 % à 8,5 %, le crédit d’impôt CO2 a été porté à 216 € par an, et une tranche indiciaire au 1er juin 2026 a relevé les salaires de 2,5 % et le salaire social minimum à 2 771,33 € par mois. Le barème de l’impôt sur le revenu n’a pas été indexé en 2026. À la place, un crédit d’impôt conjoncture temporaire (CIC 2026) est versé de juin à décembre.
- Cotisations sociales (11,55 %, plus 1,4 % pour l’assurance dépendance) : pension 8,5 %, assurance maladie 2,8 % plus 0,25 % pour les prestations en espèces, jusqu’à 13 856,63 € par mois (5 × le salaire social minimum). La cotisation d’assurance dépendance est de 1,4 % sur l’ensemble du salaire, sans plafond, après un abattement mensuel de 692,83 €.
- La retenue d’impôt dépend de votre classe d’impôt : 1 (célibataire), 1a (monoparental, veuf ou à partir de 64 ans) ou 2 (mariés ou partenaires imposés collectivement). Les taux passent de 0 % à 42 %, plus une contribution de 7 % au fonds pour l’emploi (9 % pour les très hauts revenus). Les barèmes intègrent déjà les minima forfaitaires de frais d’obtention (540 €) et de dépenses spéciales (480 €). Une déduction pour frais de déplacement de 99 € par km au-delà des 4 premiers km (au maximum 2 574 €) peut être inscrite sur la fiche de retenue d’impôt.
- Crédits d’impôt versés par la paie : CIS, crédit d’impôt salarié (jusqu’à 600 € par an), CI-CO2 (jusqu’à 216 €), tous deux dégressifs jusqu’à 80 000 €. S’y ajoutent le CISSM (81 € par mois pour une rémunération à temps plein de 1 800 € à 3 000 €, dégressif jusqu’à 3 600 €), le CIM pour les familles monoparentales (jusqu’à 3 504 €) et le CIC 2026 (jusqu’à environ 27 € par mois, de juin à décembre).
Exemple : 5 000 € par mois, classe 1
| Cotisations pension, maladie et prestations en espèces | −577,50 € |
| Cotisation assurance dépendance | −60,30 € |
| Retenue d’impôt (salaire imposable 4 420 €) | −719,70 € |
| CIS + CI-CO2 | +34,00 € |
| Net par mois | 3 676,50 € |
De juin à décembre 2026, le CIC ajoute encore 22 € par mois. Avec le même salaire, la classe 2 donne un net de 4 155,80 €, et la classe 1a avec le crédit d’impôt monoparental un net de 4 177,30 €.
13e mois et salaire horaire
Un 13e mois n’est pas obligatoire par la loi, mais de nombreuses conventions collectives le prévoient, par exemple dans la banque. Il est imposé comme rémunération non périodique avec un barème distinct. Aucune cotisation de 0,25 % pour prestations en espèces n’est due dessus. Le salaire horaire est converti selon la convention luxembourgeoise de 173 heures payées par mois pour une semaine de 40 heures : brut mensuel = taux horaire × 173 × heures hebdomadaires ÷ 40. Le salaire social minimum 2026 pour les salariés non qualifiés de 18 ans et plus est de 16,0192 € de l’heure.
Ce calculateur reproduit ce qui figure sur votre fiche de paie. Votre déclaration d’impôt annuelle ou le décompte annuel peut modifier le résultat, par exemple en raison d’autres revenus, d’intérêts ou de primes d’assurance déductibles. Les frontaliers sont également imposés au Luxembourg, mais des règles de classe d’impôt différentes leur sont applicables ; les chiffres ci-dessus valent donc pour les résidents.