Come si calcola lo stipendio netto in Italia
In Italia lo stipendio si indica come RAL (retribuzione annua lorda) e viene pagato in 13 mensilità: 12 stipendi mensili più la tredicesima a dicembre. Contratti collettivi come commercio, turismo e industria alimentare prevedono anche una 14ª mensilità (quattordicesima) a giugno o luglio. L'imposta si calcola sul reddito annuo, quindi il netto annuale resta lo stesso comunque si suddivida la RAL; cambia solo l'importo di ogni busta paga.
- Contributi INPS pari al 9,19% della retribuzione lorda (9,49% nelle aziende industriali e commerciali più grandi, soggette al contributo CIGS), più l'1% sulla quota eccedente 56.224 € annui. Per i lavoratori assicurati per la prima volta dopo il 1995 i contributi si fermano a 122.295 €.
- IRPEF sulla retribuzione lorda al netto dei contributi INPS: 23% fino a 28.000 €, 33% da 28.000 a 50.000 € (ridotta dal 35% dalla Legge di Bilancio 2026) e 43% oltre. La detrazione per lavoro dipendente è di 1.955 € fino a 15.000 € e si azzera a 50.000 €. Tra 25.000 e 35.000 € è maggiorata di 65 €.
- Cuneo fiscale: fino a 20.000 € di reddito imponibile, i dipendenti ricevono una somma esente da imposte pari al 7,1%, 5,3% o 4,8% del reddito. Tra 20.000 e 32.000 € spetta un'ulteriore detrazione di 1.000 €, che si riduce gradualmente fino ad azzerarsi a 40.000 €.
- Trattamento integrativo: un'integrazione di 1.200 € erogata in busta paga ai dipendenti con reddito imponibile fino a 15.000 € che hanno un'imposta da pagare. Tra 15.000 e 28.000 € viene riconosciuto solo se le detrazioni per familiari a carico superano l'imposta.
- Addizionali regionali e comunali sullo stesso reddito imponibile. Le aliquote regionali vanno dall'1,23% (ad esempio il primo scaglione della Lombardia, Sicilia, Veneto) al 3,33% negli scaglioni più alti di Lazio, Campania, Piemonte e altre. Le aliquote comunali sono in genere dello 0,8% (Roma 0,9%) e molti comuni esentano i redditi bassi. Entrambe sono dovute solo se l'IRPEF netta è maggiore di zero. Vengono trattenute nell'anno successivo, ma qui sono mostrate per l'anno a cui si riferiscono.
Esempio: RAL 30.000 € nella regione di Milano (Lombardia), 13 mensilità
| Retribuzione lorda (RAL) | 30.000,00 € |
| INPS 9,19% | −2.757,00 € |
| Reddito imponibile | 27.243,00 € |
| IRPEF: 6.265,89 € di imposta lorda − 2.044,26 € di detrazione lavoro dipendente − 1.000 € di detrazione cuneo fiscale | −3.221,63 € |
| Addizionale regionale Lombardia (scaglioni 1,23% / 1,58%) | −377,94 € |
| Addizionale comunale 0,8% | −217,94 € |
| Netto annuo | 23.425,48 € (≈ 1.802 € a busta paga × 13) |
Situazione familiare
I figli under 21 sono sostenuti dall'Assegno unico, una prestazione mensile dell'INPS erogata fuori dalla busta paga. Non danno diritto ad alcuna detrazione IRPEF. La detrazione fino a 950 € per figlio si applica solo ai figli a carico di età compresa tra 21 e 29 anni e si ripartisce 50:50 tra i genitori, a meno che il genitore con il reddito più alto non la prenda per intero. Il coniuge a carico (reddito fino a 2.840,51 €) dà diritto a una detrazione fino a 800 €. Alcune regioni (Trento, Bolzano, Piemonte, Campania) riducono inoltre l'addizionale per i figli di qualsiasi età.
Come convertire la paga oraria in Italia
I contratti collettivi trasformano la retribuzione mensile in paga oraria con un divisore fisso: 173 ore per i metalmeccanici e gran parte dell'industria, 168 per commercio e terziario, con una settimana di 40 ore. Il calcolatore usa lordo mensile = paga oraria × divisore (riproporzionato per il part-time) e lordo annuo = lordo mensile × 13 o 14. La tredicesima e la quattordicesima sono retribuzione aggiuntiva, non ore aggiuntive.
A questi si aggiungono i costi a carico del datore di lavoro: circa il 30% di contributi INPS/INAIL, a seconda di settore e dimensione, più l'accantonamento del TFR pari al 6,91% della retribuzione. Fonti ufficiali: Agenzia delle Entrate, INPS e le tabelle delle addizionali del MEF.