Come si calcola lo stipendio netto in Danimarca
I dipendenti danesi pagano tre voci sullo stipendio: il contributo al mercato del lavoro dell’8 % (AM-bidrag), un piccolo contributo pensionistico fisso ATP (99 kr. al mese a tempo pieno) e l’imposta sul reddito, che il datore di lavoro trattiene come A-skat. La maggior parte dei dipendenti versa anche una quota di una pensione professionale, di solito il 4 % dello stipendio, con il datore di lavoro che aggiunge circa l’8 %. Entrambe le quote di pensione e l’ATP vengono dedotte prima di AM-bidrag e imposte. Le ferie funzionano in modo diverso per chi ha uno stipendio mensile e per chi è pagato a ore. Con uno stipendio mensile di 40.000 kr. in un comune medio, senza imposta ecclesiastica e con pensione 4 % + 8 %, lo stipendio netto nel 2026 è di circa 25.600 kr. al mese.
- Imposta comunale (kommuneskat) dal 23,39 % a Copenaghen al 26,30 % (2026; media nazionale 25,05 %), più l’imposta ecclesiastica dello 0,38–1,30 % per i membri della Chiesa di Danimarca. Entrambe si applicano al reddito imponibile, dopo la deduzione per l’occupazione (12,75 %, max 63.300 kr.), il jobfradrag (max 3.100 kr.) e la deduzione pensionistica aggiuntiva (12 % dei contributi pensionistici).
- Imposte statali dal 2026: bundskat (imposta di base) del 12,01 % su tutto il reddito personale, più una nuova scala a tre livelli sul reddito dopo l’AM-bidrag: mellemskat (imposta intermedia) del 7,5 % oltre 641.200 kr., topskat (imposta massima) del 7,5 % oltre 777.900 kr. e toptopskat del 5 % oltre 2.592.700 kr.
- La detrazione personale di 54.100 kr. è esente da imposta per tutti. In base al tetto fiscale (skatteloft) del 44,57 %, imposta comunale, bundskat e mellemskat insieme non possono superare il 44,57 %. Nei 75 comuni con un’aliquota superiore al 25,06 %, l’aliquota della mellemskat è ridotta, per esempio al 6,26 % a Lolland.
Tessera fiscale, trækprocent e årsopgørelse
Il datore di lavoro usa il trækprocent (aliquota di ritenuta) e la deduzione mensile (månedsfradrag) indicati sulla tua tessera fiscale. Nell’esempio sopra sono circa il 37,06 % e 8.600 kr. La tessera fiscale deriva dalla tua dichiarazione preventiva (forskudsopgørelse) su skat.dk. Se la tieni aggiornata, l’imposta trattenuta corrisponde all’imposta annuale mostrata qui. In caso contrario, il conguaglio annuale (årsopgørelse) di marzo ti porta un rimborso o un conto da pagare per imposte arretrate (restskat).
Indennità di ferie e paga oraria
I dipendenti con stipendio mensile (funktionærer) mantengono lo stipendio durante i 25 giorni di ferie e ricevono un supplemento ferie (ferietillæg) di almeno l’1 %. I lavoratori pagati a ore non sono retribuiti durante le ferie. Al loro posto, il 12,5 % dei guadagni viene accantonato come feriepenge e pagato quando vanno in ferie. Il calcolatore converte la paga oraria così:
- Stipendio mensile: stipendio mensile = tariffa oraria × ore settimanali × 52 ÷ 12 (160,33 ore a 37 ore settimanali), lordo annuo = 12 × mensile + 1 % di ferietillæg.
- Pagato a ore con feriepenge: retribuzione annua = tariffa oraria × ore settimanali × 47 settimane lavorative, più il 12,5 % di feriepenge. A 250 kr. l’ora e 37 ore, sono 434.750 kr. + 54.344 kr. = 489.094 kr.
Non inclusi: quote sindacali e dell’A-kasse (assicurazione contro la disoccupazione), la deduzione per il pendolarismo, i redditi da capitale, i trasferimenti tra coniugi e la deduzione per l’occupazione dei senior. I costi del datore di lavoro comprendono pensione, ATP e i prelievi di Samlet Betaling (AUB, Barsel.dk), che insieme ammontano a poche migliaia di corone all’anno.