In der Schweiz arbeiten, in Italien wohnen: alte und neue frontalieri
Nach dem Abkommen von 2020 sind Sie frontaliere, wenn Sie höchstens 20 km von der Grenze entfernt wohnen, im Tessin, in Graubünden oder im Wallis arbeiten und grundsätzlich täglich nach Hause zurückkehren, mit bis zu 45 Tagen pro Jahr ohne Rückkehr aus beruflichen Gründen. Neue frontalieri zahlen eine Schweizer Quellensteuer von 80 % des normalen Satzes (im Tessin nach den offiziellen Tarifen R, S, T und U); Italien besteuert das Gehalt dann oberhalb eines Freibetrags von 10.000 € (franchigia) und rechnet die Schweizer Steuer an. Alte frontalieri – also wer zu irgendeinem Zeitpunkt zwischen dem 31. Dezember 2018 und dem 17. Juli 2023 frontaliere war – werden bis 2033 nur in der Schweiz besteuert.
Für die italienische Steuer nimmt der Rechner das Schweizer Gehalt abzüglich der obligatorischen Beiträge an AHV/IV/EO, Arbeitslosenversicherung und BVG, umgerechnet zu einem einheitlichen Jahreskurs, zieht die franchigia ab und wendet die IRPEF-Stufen 2026 mit den Steuerabzügen, die Anrechnung der Schweizer Steuer (im Verhältnis zur franchigia gekürzt) sowie die regionalen und kommunalen Zuschläge an. Homeoffice in Italien bis zu 25 % der Arbeitszeit gilt nach dem seit dem 9. Februar 2026 geltenden Protokoll als Arbeit in der Schweiz.
Sind Sie kein frontaliere – außerhalb der 20-km-Zone, mit Arbeitsort in einem anderen Kanton oder ohne tägliche Rückkehr –, wendet die Schweiz ihre volle Quellensteuer an, und Italien besteuert das gesamte Gehalt mit Anrechnung, ohne franchigia. Noch nicht geklärt: wie Italien die Mindestklausel des Abkommens anwendet und der Gesundheitsbeitrag für alte frontalieri. Im Tessin werden die offiziellen Quellensteuertarife 2026 verwendet; in Graubünden und im Wallis ist die Schweizer Steuer eine Näherung.