In Österreich arbeiten, in Deutschland wohnen: Grenzgänger oder nicht
Seit 2024 enthält das deutsch-österreichische Doppelbesteuerungsabkommen eine neue Grenzgängerregelung: Liegen Ihr Hauptwohnsitz und Ihr Arbeitsort beide in Gemeinden innerhalb von 30 km beiderseits der Grenze, besteuert nur Deutschland Ihr Gehalt. Sie müssen nicht täglich nach Hause zurückkehren, und Homeoffice-Tage innerhalb der Zone spielen keine Rolle, aber Sie dürfen höchstens 45 Tage im Jahr (in einem Teiljahr höchstens 20 % der Arbeitstage) außerhalb der Zone arbeiten, Dienstreisen eingeschlossen.
Sind Sie Grenzgänger, behält Österreich keine Lohnsteuer ein; Deutschland besteuert das ganze Gehalt einschließlich des 13. und 14. Monatsgehalts und zieht die österreichischen Beiträge als Vorsorgeaufwendungen ab. Andernfalls besteuert Österreich das Entgelt für die in Österreich gearbeiteten Tage – als nicht ansässige Person ohne Familienbonus Plus, in der Regel mit der Option nach § 1 Abs. 4, die Sie wie eine ansässige Person behandelt –, und Deutschland besteuert die zu Hause gearbeiteten Tage und wendet auf den Rest den Progressionsvorbehalt an.
Die österreichische Sozialversicherung gilt in beiden Fällen, mit Krankenversicherung über die ÖGK und, mit dem Formular S1, über eine deutsche Krankenkasse. Der Rechner prüft die Gemeindelisten nicht: Lassen Sie die Zonenoption nur aktiviert, wenn beide Orte aufgeführt sind. Der Vergleich zeigt das Netto einer in Österreich ansässigen Person mit demselben Brutto.