In Luxemburg arbeiten, in Deutschland wohnen: so wird Ihr Gehalt besteuert
Luxemburg besteuert Ihr Gehalt über die Lohnsteuer, die Ihr Arbeitgeber einbehält. Nicht ansässige Personen sind standardmäßig in Steuerklasse 1, auch wenn sie verheiratet sind; Klasse 1a gilt für Alleinerziehende, Verwitwete und Personen ab 64 Jahren. Ein Ehepaar kann die Gleichstellung (Assimilation) beantragen, wenn mindestens 90 % der Einkünfte des Arbeitnehmers in Luxemburg steuerpflichtig sind oder die Einkünfte aus anderen Ländern unter 13.000 € bleiben; der Rechner wendet den gemeinsamen Tarif (Klasse 2) nur an, wenn er günstiger ist. Die luxemburgische Sozialversicherung gilt für das gesamte Gehalt; die Krankenversicherung läuft über die CNS.
Bis zu 34 Arbeitstage pro Jahr in Deutschland oder in einem Drittstaat werden toleriert, ohne Kürzung bei Teilzeit; ein Tag zählt, sobald Sie dort mindestens 30 Minuten gearbeitet haben. Bei mehr als 34 Tagen besteuert Deutschland das Entgelt für all diese Tage ab dem ersten Tag, und Luxemburg besteuert nur den Rest.
Deutschland stellt das luxemburgische Gehalt steuerfrei, berücksichtigt es aber bei der Ermittlung des Steuersatzes auf Ihre übrigen Einkünfte (Progressionsvorbehalt, § 32b EStG). Das wirkt sich vor allem bei zusammen veranlagten Ehepaaren aus, wenn der Ehepartner deutsche Einkünfte erzielt: Dessen Steuer steigt. Für die in Deutschland besteuerten Tage zieht der Rechner Homeoffice-Tage mit je 6 € ab, während die Fahrtkosten (0,38 € pro km) die steuerfreien Einkünfte mindern, die für den Steuersatz herangezogen werden; hinzu kommen der Solidaritätszuschlag und, für Kirchenmitglieder, die Kirchensteuer nach dem Satz Ihres Bundeslandes.