Travailler au Luxembourg et vivre en Allemagne : comment votre salaire est imposé
Le Luxembourg impose votre salaire par la retenue d’impôt sur salaire que votre employeur prélève. Les non-résidents sont par défaut en classe d’impôt 1, même s’ils sont mariés ; la classe 1a s’applique aux parents isolés, aux personnes veuves et aux personnes âgées de 64 ans ou plus. Un couple marié peut demander l’assimilation lorsqu’au moins 90 % des revenus du salarié sont imposables au Luxembourg ou que les revenus perçus ailleurs restent inférieurs à 13 000 € ; le calculateur n’applique le barème collectif (classe 2) que s’il est plus avantageux. La sécurité sociale luxembourgeoise s’applique à l’ensemble du salaire ; l’assurance maladie passe par la CNS.
Jusqu’à 34 jours par an travaillés en Allemagne ou dans un pays tiers sont tolérés, sans réduction pour temps partiel ; une journée compte dès que vous y avez travaillé au moins 30 minutes. Au-delà de 34 jours, l’Allemagne impose la rémunération de tous ces jours dès le premier jour et le Luxembourg n’impose que le reste.
L’Allemagne exonère le salaire luxembourgeois mais en tient compte pour fixer le taux d’imposition de vos autres revenus (Progressionsvorbehalt, § 32b EStG). Cela pèse surtout pour les couples mariés imposés conjointement lorsque le conjoint perçoit des revenus allemands : l’impôt du conjoint augmente. Pour les jours imposés en Allemagne, le calculateur déduit les jours de télétravail à raison de 6 € chacun, tandis que les frais de trajet (0,38 € par km) réduisent le revenu exonéré retenu pour le taux ; s’y ajoutent la contribution de solidarité et, pour les membres d’une Église, l’impôt ecclésiastique au taux de votre Land.