Travailler au Luxembourg et vivre en France : comment votre salaire est imposé
Le Luxembourg impose votre salaire par la retenue d’impôt sur salaire que votre employeur prélève. En tant que non-résident, vous êtes par défaut en classe d’impôt 1, même si vous êtes marié ; la classe 1a s’applique aux parents isolés, aux personnes veuves et aux personnes âgées de 64 ans ou plus. Un couple marié peut demander l’assimilation lorsqu’au moins 90 % des revenus du salarié sont imposables au Luxembourg ou que les revenus perçus ailleurs restent inférieurs à 13 000 € ; le calculateur n’applique alors le barème collectif (classe 2) que s’il est plus avantageux. La sécurité sociale luxembourgeoise s’applique à l’ensemble du salaire, et l’assurance maladie passe par la CNS, sans option.
Les jours travaillés hors du Luxembourg — chez vous en France ou dans un pays tiers — sont tolérés jusqu’à 34 jours par an. Pour la France, les 34 jours sont réduits au prorata du temps partiel ou d’une année incomplète, arrondis à l’unité inférieure, et une journée partielle compte comme une journée entière. Au-delà du seuil, la France impose la rémunération de tous ces jours dès le premier jour et le Luxembourg n’impose que le reste.
En France, le salaire luxembourgeois est déclaré mais donne droit à un crédit d’impôt égal à l’impôt français correspondant ; en pratique, il n’est donc pas imposé une seconde fois et ne fait qu’augmenter le taux appliqué aux autres revenus du foyer, comme le salaire français d’un conjoint. Aucune CSG/CRDS n’est due sur ce salaire. La comparaison montre le net d’un résident luxembourgeois ayant le même brut. Non confirmé : un non-résident dont la rémunération est en partie imposée en France bénéficie-t-il intégralement des crédits d’impôt salariaux (CIS, CI-CO2, CIC) ? Le calculateur les applique comme pour les résidents.