In Luxemburg arbeiten, in Frankreich wohnen: so wird Ihr Gehalt besteuert
Luxemburg besteuert Ihr Gehalt über die Lohnsteuer, die Ihr Arbeitgeber einbehält. Als nicht in Luxemburg ansässige Person sind Sie standardmäßig in Steuerklasse 1, auch wenn Sie verheiratet sind; Klasse 1a gilt für Alleinerziehende, Verwitwete und Personen ab 64 Jahren. Ein Ehepaar kann die Gleichstellung (Assimilation) beantragen, wenn mindestens 90 % der Einkünfte des Arbeitnehmers in Luxemburg steuerpflichtig sind oder die Einkünfte aus anderen Ländern unter 13.000 € bleiben; der Rechner wendet den gemeinsamen Tarif (Klasse 2) dann nur an, wenn er günstiger ist. Die luxemburgische Sozialversicherung gilt für das gesamte Gehalt, und die Krankenversicherung läuft ohne Wahlmöglichkeit über die CNS.
Arbeitstage außerhalb Luxemburgs – zu Hause in Frankreich oder in einem Drittstaat – werden bis zu 34 Tage pro Jahr toleriert. Für Frankreich werden die 34 Tage bei Teilzeit oder einem unvollständigen Jahr anteilig gekürzt und abgerundet, und ein angebrochener Tag zählt als ganzer Tag. Oberhalb der Schwelle besteuert Frankreich das Entgelt für all diese Tage ab dem ersten Tag, und Luxemburg besteuert nur den Rest.
In Frankreich wird das luxemburgische Gehalt erklärt, es führt aber zu einer Steuergutschrift in Höhe der darauf entfallenden französischen Steuer, sodass es praktisch nicht erneut besteuert wird; es erhöht lediglich den Steuersatz auf andere Einkünfte des Haushalts, etwa das französische Gehalt des Ehepartners. CSG/CRDS fallen darauf nicht an. Der Vergleich zeigt das Netto einer in Luxemburg ansässigen Person mit demselben Brutto. Nicht bestätigt: ob eine nicht ansässige Person, deren Entgelt teilweise in Frankreich besteuert wird, die Lohnsteuergutschriften (CIS, CI-CO2, CIC) in voller Höhe erhält – der Rechner wendet sie wie bei Ansässigen an.