Trabalhar no Luxemburgo e morar na Alemanha: como seu salário é tributado
O Luxemburgo tributa seu salário por meio do imposto retido na fonte pelo seu empregador. Não residentes ficam por padrão na classe fiscal 1, mesmo sendo casados; a classe 1a se aplica a pais e mães solo, viúvos e pessoas com 64 anos ou mais. Um casal pode pedir a assimilação quando pelo menos 90 % da renda do trabalhador é tributável no Luxemburgo ou quando a renda de outros países fica abaixo de 13.000 €; a calculadora usa a alíquota conjunta (classe 2) somente se ela for mais vantajosa. A previdência social luxemburguesa incide sobre todo o salário; a cobertura de saúde é feita pela CNS.
São tolerados até 34 dias por ano trabalhados na Alemanha ou em um terceiro país, sem redução para meio período; um dia conta assim que você tiver trabalhado pelo menos 30 minutos lá. Acima de 34 dias, a Alemanha tributa a remuneração de todos esses dias desde o primeiro dia, e o Luxemburgo tributa apenas o restante.
A Alemanha isenta o salário luxemburguês, mas o utiliza para definir a alíquota sobre suas demais rendas (Progressionsvorbehalt, § 32b EStG). Isso pesa sobretudo para casais com declaração conjunta quando o cônjuge tem renda alemã: o imposto do cônjuge aumenta. Para os dias tributados na Alemanha, a calculadora deduz os dias de home office a 6 € cada, enquanto os custos de deslocamento (0,38 € por km) reduzem a renda isenta usada para a alíquota; somam-se a contribuição de solidariedade e, para membros de igrejas, o imposto eclesiástico à alíquota do seu estado (Land).