In den Niederlanden arbeiten, in Deutschland wohnen: so wird Ihr Gehalt besteuert
Die Niederlande besteuern Ihr Gehalt für die Tage, an denen Sie dort arbeiten. Seit dem 1. Januar 2026 erlaubt ein Protokoll zum deutsch-niederländischen Doppelbesteuerungsabkommen, dass bis zu 34 Arbeitstage pro Jahr zu Hause in Deutschland oder in einem Drittstaat allein in den Niederlanden steuerpflichtig bleiben; ein Tag zählt, sobald Sie dort 30 Minuten arbeiten. Ab dem 35. Tag entfällt die Regel vollständig, und Deutschland besteuert das Entgelt für alle diese Tage – vom ersten Tag an.
Sie sind in den niederländischen Sozialversicherungssystemen versichert, daher fallen die Beiträge zu den Volksversicherungen (AOW, Anw, Wlz) auf Ihren gesamten Lohn an, und Sie müssen eine niederländische Basis-Krankenversicherung mit eigener Prämie abschließen – geben Sie die Prämie ein, es wird keine angenommen. Als nicht ansässige Person erhalten Sie den Beitragsanteil aller Steuergutschriften und den Steueranteil der Arbeitsgutschrift; werden mindestens 90 % Ihres Einkommens in den Niederlanden besteuert, erhalten Sie über die niederländische Steuererklärung den Steueranteil aller Gutschriften – das ist das angezeigte Jahresergebnis.
Deutschland stellt das niederländische Gehalt steuerfrei, berücksichtigt es aber bei der Ermittlung des Steuersatzes auf Ihre übrigen Einkünfte (Progressionsvorbehalt); das wirkt sich daher vor allem bei Einkünften des Ehepartners oder bei Homeoffice-Tagen über der Schwelle aus. Der Vergleich zeigt das Netto einer in den Niederlanden ansässigen Person mit demselben Brutto. Nicht modelliert: Kinderfreibeträge, die 30-%-Regelung und der zeitliche Ablauf der niederländischen Lohnabrechnung – Ihr Arbeitgeber kann mehr einbehalten als die endgültige niederländische Steuer.