In der Schweiz arbeiten, in Deutschland wohnen: die Grenzgänger-Regelung ab 2026
Seit 2026 gilt das geänderte Doppelbesteuerungsabkommen zwischen der Schweiz und Deutschland. Grenzgänger sind Sie, wenn Sie an mindestens 20 % Ihrer vertraglichen Arbeitstage zur Arbeit pendeln und an höchstens 60 Arbeitstagen im Jahr aus beruflichen Gründen nicht zurückkehren (weniger bei einem unvollständigen Jahr oder Teilzeit-Arbeitstagen). Mit der Ansässigkeitsbescheinigung Gre-1 behält die Schweiz höchstens 4,5 % Ihres Bruttolohns ein; Deutschland besteuert das gesamte Gehalt und rechnet die Schweizer Steuer bis zu 4,5 % an.
In der deutschen Veranlagung zieht der Rechner die Fahrtkosten ab (0,38 € pro km, Homeoffice-Tage mit 6 €, mindestens den Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.230 €), den Arbeitnehmeranteil an AHV/IV/EO und BVG als Vorsorgeaufwendungen für das Alter, die Kranken- und Pflegeversicherung sowie die Arbeitslosen- und Unfallversicherung innerhalb des Höchstbetrags von 1.900 €, und rechnet dann Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer hinzu. Sind Sie kein Grenzgänger, besteuert die Schweiz das Entgelt für die Schweizer Arbeitstage mit ihrer ordentlichen Quellensteuer, und Deutschland stellt es unter Progressionsvorbehalt frei und besteuert nur Ihre Homeoffice-Tage.
Krankenversicherung: Innerhalb von drei Monaten wählen Sie zwischen der Schweizer Grundversicherung nach KVG (geben Sie Ihre Prämie ein; es wird keine angenommen) und der freiwilligen gesetzlichen Krankenversicherung in Deutschland, deren vollen Beitrag – 14 % oder 14,6 % zuzüglich Zusatzbeitrag und Pflegeversicherung – Sie selbst zahlen. Da die Versicherung in Deutschland absetzbar ist, beeinflusst die Wahl sowohl Ihre Kosten als auch Ihre deutsche Steuer. Noch nicht geklärt: die Wechselkursmethode des Finanzamts und die Behandlung des überobligatorischen Teils der beruflichen Vorsorge (BVG).