Werken in Zwitserland, wonen in Duitsland: de Grenzgänger-regeling vanaf 2026
Sinds 2026 geldt het gewijzigde belastingverdrag tussen Zwitserland en Duitsland. Je bent Grenzgänger als je op ten minste 20 % van je contractuele werkdagen naar je werk pendelt en om werkredenen op niet meer dan 60 werkdagen per jaar wegblijft (minder bij een onvolledig jaar of deeltijdwerkdagen). Met de woonplaatsverklaring Gre-1 houdt Zwitserland hooguit 4,5 % van je brutoloon in; Duitsland belast het hele salaris en verrekent de Zwitserse belasting tot 4,5 %.
In de Duitse aanslag trekt de calculator reiskosten af (0,38 € per km, thuiswerkdagen tegen 6 €, ten minste de forfaitaire aftrek van 1.230 €), het werknemersdeel van AHV/IV/EO en BVG als pensioenpremies, de zorg- en verpleegverzekering, en de werkloosheids- en ongevallenverzekering binnen het maximum van 1.900 €, en telt daarna de solidariteitstoeslag en de kerkbelasting op. Ben je geen Grenzgänger, dan belast Zwitserland het loon voor de Zwitserse werkdagen met zijn gewone bronbelasting en stelt Duitsland het vrij met progressievoorbehoud, waarbij alleen je thuiswerkdagen worden belast.
Zorgverzekering: binnen drie maanden kies je tussen de Zwitserse KVG (vul je premie in; er wordt geen premie verondersteld) en een vrijwillige Duitse wettelijke verzekering, waarvan je de volledige premie — 14 % of 14,6 % plus de aanvullende premie en de verpleegverzekering — zelf betaalt. Omdat de verzekering in Duitsland aftrekbaar is, verandert de keuze zowel je kosten als je Duitse belasting. Nog niet geregeld: de wisselkoersmethode van de Duitse belastingdienst en de behandeling van het bovenwettelijke deel van het BVG.